建筑施工企业转让土地（建筑施工企业转让土地怎么交税）
土地增值税是买方交还是卖方交
法律分析：不是，土地增值税由转让房地产方来交纳，也就是卖方缴纳。法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
出售土地需要缴纳的税费包括土地增值税、印花税、契税以及可能涉及的企业所得税或个人所得税等。在出售土地时，卖方和买方都需要了解并遵守相关的税法规定，确保合法合规地完成交易。
法律分析：土地增值税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%预缴纳，按照超率累进税率计算，多退少补，卖方承担。营业税：税率是55%，由卖方缴纳。
土地增值税出让和转让的区别
有的认为应该视同销售处理，征收营业税、企业所得税和土地增值税；有的则认为，开发企业建造的学校、幼儿园等公共配套设施是无偿赠送给政府部门的，与土地出让金返还没有直接的联系，所以不应征收营业税。二是对开发企业取得土地出让金返还用于“七通一平”基础设施工程的处理意见。
出让指的是土地使用者以向国有土地所有者代表支付出让金为对价而原始取得的有期限限制的国有土地使用权，是土地使用权市场的一级市场，当然税务局对政府征税没什么意义，所以不征税。土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转让的行为，是土地使用权市场的二级市场。是要征税的。
土地市场不同 国有土地使用权转让是指国有土地使用权人向土地使用者的转让，是一级土地市场的转让。国有土地使用权出让是指土地使用者将土地使用权转让给其他单位或者个人，是土地二级市场的出让。是否征收增值税 土地使用权转让不征收土地增值税，土地使用权转让按规定征收土地增值税。
出让。即国家以土地所有者的身份将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。转让。是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠与。
涉及的费用不同 出让涉及的费用主要是土地出让金和土地证费；转让涉及的费用主要是一些税费（个人所得税、收益税等）。
二）主体不同 出让主体：国有土地所有者，即国家，由法律授权的县以上人民政府予以具体实施；转让主体：取得国有土地使用权的土地使用者。（三）行为性质不同 根据物权理论，出让，他物权设定；转让，他物权转移。
在建工程转让需要交哪些税
1、营业税：根据规定，转让方需承担营业税的缴纳责任。对于已完成土地前期开发或正在进行前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目，应按照“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”，以5%的税率缴纳营业税。
2、增值税，土地增值税。增值税：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税201636号，在建工程转不动产应按“销售不动产”税目缴纳增值税。土地增值税：在建工程转不动产时，需要根据《土地增值税暂行实施细则》的规定缴纳土地增值税。
3、营业税：由转让方缴纳。如果已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，尚未转入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”，依5%缴纳营业税。如果已经转入建筑物施工阶段，按“销售不动产”税目依5%缴纳营业税（同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加）。
4、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
5、涉及到的税费，出让方需关注企业所得税、个人所得税、增值税、土地增值税、印花税、城建税等，税率各异。收购方则主要负担契税和印花税，税率因地区而异。至于开发成本的抵扣问题，虽然《土地增值税暂行条例实施细则》并未明确禁止，但个别地方可能有特殊规定，实践中需谨慎处理。
6、在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程转让需要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、有转让所得的还有企业所得税，如果是个人工商户或者个人独资企业的话，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。
转让厂房缴纳的土地增值税计入哪个科目?
【答案】：B 应交的土地增值税，转让固定资产时，借记“固定资产清理”；固定资产改扩建时，借记“在建工程”，贷记“应交税费——应交土地增值税”。
非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时，应借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”。
转让厂房缴纳的土地增值税计入固定资产清理科目。
兼营房地产业务的企业，土地增值税通常计入“其他业务支出”科目，如果企业不区分主营业务收入和其他业务收入，则作为营业税金的一部分计入“营业税金及附加”。土地增值税的征税范围主要包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为。
税金及附加科目。在计提时，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交土地增值税”。而在缴纳时，应借记“应交税费—应交土地增值税”，贷记“银行存款”。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。
土地增值税是指在房地产转让、出租及其它不动产的利用行为中，由土地增值所产生的应缴税款。按照会计的规定，土地增值税应计入公司的财务成本，属于税费类科目。在财务报表中，应将其计入“税金及附加”科目，便于对公司的财务状况进行分析和监控。
企业转让在建工程是否缴纳土地增值税
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
2、不缴纳。房地产开发企业以其建造的非 商品房 （依法证明）进行转让投资，暂免征收 土地增值税 。否则，应视同销售房地产，缴纳土地增值税。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。
3、转让在建工程缴纳土地增值税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其它建设项目。
4、（二）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。
建筑工程土地使用权如何转让
法律主观：土地使用权和在建工程经批准可以转让。房屋建设项目属于开发土地的，开发总投资的25％以上可以经市、县人民政府土地管理部门和房地产管理部门批准转让。法律客观：《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十九条 土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与。
在建工程转让条件如下：按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。
国有土地使用权转让方式出售；交换；赠与；以土地使用权作价出资或入股；一方提供土地使用权，另一方提供资金合国有土地使用权转让是指以出让或划拨方式获得国有土地使用权的土地使用者通过买卖、赠与或其他合法方式将土地使用权再转移的行为。
法律分析：在建工程土地使用权是可以转让的。转让房地产时，应当符合下列条件：按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上；属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。
按照出让合同约定支付全部土地出让金，并取得国有土地使用权；（2）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的 25% 以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件；（3）转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。
在建工程转让需要办理土地使用权出让手续、变更登记手续、在建工程项目转让的备案手续等。转让条件需符合《中华人民共和国城市房地产管理法》的规定。
发布时间: 2024-06-06